En este post vamos hablar de como recuperar el IVA cuando nuestro cliente no está en concurso de acreedores, y no nos han realizado el pago ya sea total o parcial de nuestras facturas.

PLAZOS A TENER EN CUENTA:

1. Si en el transcurso de 6 meses (si facturas menos de 6 millones al año) o de 1 año desde el vencimiento de pago de la factura nos ha recibido el cobro de la misma puedes empezar el trámite para rectificar tu IVA que emitiste al cliente en su día. Requisito: Dentro de los 6 meses o el año se tiene que haber reclamado la deuda mediante Notificación Notarial o reclamación judicial. ¿Si soy una Pyme y se me han pasado los 6 meses ya no puedo recuperar ese IVA? Si eres una pyme puedes esperar hasta un año pero la ley te permite hacerlo anticipadamente. a los 6 meses.
2. Una vez transcurrido el plazo anterior tengo 3 meses para hacer la factura rectificativa. Requisito: Enviar la Factura rectificativa a nuestro Cliente acreditandolo. Importante: Anotar en nuestro libro de Facturas Expedidas la Factura Emitida.
3. Tenemos 1 mes desde que se emitió la factura rectificativa para comunicárselo a la Agencia Tributaria, mediante el modelo correspondiente. Documentos a aportar: Copia de la Factura Rectificativa; Reclamación Judicial o Notarial y para Grandes Empresas el listado de Facturas Rectificativas. Importante: El cliente al que hemos emitido la factura rectificativa debe comunicarlo a la Agencia Tributaria.

REQUISITOS PARA REALIZAR LA RECTIFICACIÓN:

• Nuestro cliente debe ser empresario o profesional.
• La operación debe ser mayor a 300 euros.
• No procederá la modificación de la base imponible cuando el destinatario de las operaciones no esté establecido en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en Canarias, Ceuta o Melilla.
• Tampoco si el derecho de cobro esta afianzando o avalando con operaciones de entidades de crédito.

Normativa:

Artículo 24, apartados uno y dos del  Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, redacción dada por el Real Decreto 828/2013, de 25 de octubre (BOE del 26).

Artículo 80, apartados cuatro y cinco de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Redacción dada por la Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica (BOE del 28)

Una vez publicada La Nueva Ley de Autónomos en el BOE, hay que saber que parte de las grandes novedades no entran en vigor hasta el 2018, las cuales te las resumimos seguidamente.

1 Enero 2018

• Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo.
• Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia
• Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.
• Deducibilidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.

Si quieres tener más información sobre las novedades de esta Ley puedes ir a nuestra entrada:

LEY DE AUTÓNOMOS 2018.- SUS PRINCIPALES NOVEDADES

Cuando nos encontramos ante  la compraventa o alquiler de una vivienda siempre nos asalta la misma incertidumbre: el precio, ¿es caro o barato? ¿cómo puedo saber su precio de mercado?. Da lo mismo si eres el propietario, el comprador, el casero o el posible inquilino, todo el mundo duda sobre cuál sería el precio adecuado de una vivienda en venta o alquiler.

Cálculo del valor de una casa

Lo primero que vamos a calcular la Rentabilidad Bruta por alquiler, 

Es el porcentaje resultante de dividir el dinero anual que obtenemos por una vivienda en alquiler entre su precio de venta. Así, por ejemplo, una vivienda que se alquile por 12.000 euros al año (1.000 euros/mes) y que valga 240.000 euros se dice que ofrece una rentabilidad bruta del 5% de acuerdo con esta fórmula:

(12.000/240.000) x 100 = 5%

EL PER:

Si hacemos la operación inversa de dividir el precio de venta entre el precio de alquiler, obtendremos lo que suele llamarse PER (Price Earnings Ratio). Este dato equivale al número de veces que el precio de alquiler está contenido en el precio de venta o al número de años que tardaría en pagar el precio de una vivienda mediante el alquiler en las condiciones actuales,

El PER de la anterior vivienda sería 20 veces y el cálculo mediante el que se ha llegado a ese dato sería:

(240.000 / 12.000) = 20 veces

¿Y ahora con que lo comparamos?

Según el último informe del Banco de España (BdE), la rentabilidad bruta de alquilar una vivienda en España al cierre del primer trimestre de 2017 es del 4,3%. Esto equivale a decir que el PER es de 23,2 años o 279 meses.

si tenemos una vivienda que podría venderse por 260.000 euros, bastaría con dividir entre 279 para saber que su precio de alquiler debería ser de unos 930 euros mensuales.

Si por ejemplo, nos ofrecen una vivienda a la venta por 400.000 euros y la misma en alquiler por 1.000 euros/mes (12.000 euros/año), ¿compro o alquilo? Lo primero que puedo hacer es calcular el PER de la vivienda dividiendo ambos datos (400.000/12.000) y veremos que es 33 veces. Este dato es alto, ya que es muy superior a la media española actual de 23,2 veces. Es decir, con los números en la mano, esta casa es cara para comprar y sería mejor vivir en ella de alquiler.

En resumen, cuanto más bajo sea el PER de una vivienda respecto a la media española (22,7 veces) mejor será comprarla, mientras que cuanto más alto sea, será mejor vivir en ella de alquiler.

Aspectos a tener en cuenta

• Ubicación puede hacer variar el PER
• Localización las zonas con mayor demanda y consideradas como más consolidadas, suelen tener un PER más alto
• Las mejores casas suelen tener un PER más alto

Fuentes: Bankinter, Banco de España

El 11 de septiembre empieza el nuevo curso escolar, lo que supone un gran coste para la economías familiares, para hacer más fácil la vuelta al cole hemos resumido las deducciones de gastos educativos correspondientes a la Comunidad de Madrid, importante guardar todos los justificantes de pago por si alguna vez no lo pide la Agencia Tributaria mediante comprobación de la Renta.

15% de los Gastos de Escolaridad

10% de Gastos de Enseñanza

5% Vestuario Escolar

• REQUISITOS:

1. Tener derecho a la deducción sobre los descendientes que recaen los gastos educativos.
2. Los gastos de Escolaridad, como matriculas y mensualidades solo son deducibles en colegios totalmente privados, ya que la escolaridad en colegios públicos y concertados es gratuita. El coste de la cuota del AMPA no es deducible en este apartado
3. No serán deducibles los gastos de comedor, transporte, etc. girados por el centro educativo que, aunque indirectamente vinculados con la enseñanza, no se corresponden con ésta. Tampoco serán deducibles los gastos por adquisición de libros de texto
4. Los gastos de vestuario exigido por el centro (en este caso todos los tipos públicos, concertados y privados), son deducibles.
5. Enseñanza de idiomas tanto si ésta se imparte como actividad extraescolar como si tiene el carácter de educación de régimen especial se impartan en centros de enseñanza oficial.
6. Que la suma de la base imponible general y del ahorro del contribuyente, junto con la correspondiente al resto de miembros de su unidad familiar (54), suma de las casillas 392
   y 405 de la página 12 de la declaración, no supere la cantidad en euros correspondiente a multiplicar por 30.000 el número de miembros de dicha unidad familiar.
7. Cumplidos los anteriores requisitos, sólo tendrán derecho a practicar la deducción los padres o ascendientes que convivan con sus hijos o descendientes escolarizados. Cuando un hijo
   o descendiente conviva con ambos padres o ascendientes el importe de la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos, en caso de que optaran
   por tribulación individual.

• LIMITES:

1. 400 euros por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción por gastos de enseñanza de idiomas y de adquisición de vestuario de uso exclusivo
   escolar
2. 900 euros por cada uno de los hijos o descendientes en el caso de que el contribuyente tuviese derecho a practicar deducción por gastos de escolaridad.

 Si quieres más información sobre otras deducciones no dudes en consultarnos aquí

La normativa del IRPF prevé la posibilidad de fraccionar la deuda tributaria distribuyendo la cuota en dos pagos: el primer pago será del 60% del importe y se efectuará en el momento de presentar la declaración, ya sea en efectivo, con cargo en cuenta, o por domiciliación bancaria. El segundo pago será del 40% restante y se podrá realizar hasta el 6 de noviembre de 2017, siempre que la declaración se presente dentro del plazo establecido y no se trate de una declaración complementaria. Este fraccionamiento puede hacerlo al cumplimentar la declaración, en el propio documento de ingreso o devolución.

La existencia de este procedimiento de fraccionamiento del pago no impedirá al contribuyente la posibilidad de solicitar aplazamiento o fraccionamiento del pago prevista en el artículo 65 de la Ley 58/2003, General Tributaria, desarrollado en los artícu­los 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudación.

No obstante ha de tenerse en cuenta que el fraccionamiento de pago del artículo 97.2 de la Ley del IRPF citado en primer lugar es incompatible con el recogido en el artículo 65 de la Ley General Tributaria: ambos mecanis­mos de aplazamiento/fraccionamiento no resultan aplicables de forma simultánea.

Los medios para solicitar el aplazamiento son:

• Por Internet, en la Sede electrónica “https://www.agenciatributaria.gob.es/“, dentro de los “Trámites destacados”, en la opción “Aplazamiento y fraccionamiento de deudas”, utilizando:
  • Cl@ve PIN
  • Certificado electrónico o DNI-e
• Personalmente en las oficinas de la Agencia Tributaria, al tiempo de presentar la declaración.
  Para mas Información puedes llamar al 911.333.759

Dan derecho a mínimo por descendientes (cantidad por la que no se tributa), con independencia de que se trate de declaración individual o conjunta, los siguientes:

• Descendientes menores de 25 años a 31 de diciembre de 2016, que convivan con el contribuyente, que no hayan tenido rentas superiores a 8.000 euros (sin contar las exentas) y que no presenten de forma independiente declaración por el IRPF con rentas superiores a 1.800 euros.
• Descendientes mayores de 25 años a 31 de diciembre de 2016 con grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100, que convivan con el contribuyente, que no hayan tenido rentas superiores a 8.000 euros (sin contar las exentas) y que no presenten de forma independiente declaración por el IRPF con rentas superiores a 1.800 euros.

  Desde el 1 de enero de 2015 se asimila a la convivencia la dependencia económica, salvo que se satisfagan anualidades por alimentos a favor de dichos hijos.

Con respecto a la tributación conjunta hay que tener en cuenta:

• Si los descendientes son menores de 18 años (o siendo mayores forman parte de la unidad familiar por estar incapacitados judicialmente a patria potestad prorrogada o rehabilitada), deben incluirse sus rentas en el correspondiente apartado de la declaración. Si se opta por tributación conjunta, además de la reducción por descendientes, será de aplicación la reducción por tributación conjunta.
• Si los descendientes son mayores de 18 años pero menores de 25 años y tienen rentas inferiores a 8.000 euros, esas rentas no tienen que incluirse en la declaración de los padres o ascendientes. Estos hijos dan derecho a reducción por descendientes, pero al no formar parte de la unidad familiar, no generan reducción por tributación conjunta.
• Si hay hijos menores de 18 años e hijos mayores de 18, pero menores de 25, es posible la presentación de una declaración conjunta (padres y menores de 18), en la que se aplique la reducción por descendiente por los mayores de 18 menores de 25 años (siempre que cumplan los requisitos señalados).
• Para mas Información puedes llamar al 911.333.759

Con carácter general, la declaración del IRPF se presenta de forma individual. No obstante, las personas integradas en una unidad familiar pue­den optar, si así lo desean, por declarar de forma conjunta, siempre que todos sus miembros sean contribuyentes por este impuesto.

A efectos del IRPF, existen dos modalidades de unidad familiar:

1. En caso de matrimonio:

   Es unidad familiar la integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiere:

   1. Los hijos menores, con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientemente de estos.
   2. Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

   Recuerde: la mayoría de edad se alcanza al cumplir los 18 años.

2. En ausencia de matrimonio o en los casos de separación legal:

   Es unidad familiar la formada por el padre o la madre y la totalidad de los hijos que convivan con uno u otra y reúnan los requisitos señalados para la modalidad anterior.

   De la regulación legal de las modalidades de unidad familiar, pueden extraerse las siguientes conclusiones:

   • Cualquier otra agrupación familiar, distinta de las anteriores, no constituye unidad familiar a efectos del IRPF.
   • Nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo.
   • La determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situa­ción existente el día 31 de diciembre de cada año. Por tanto, si un hijo cumpliera 18 años durante el año, ya no formará parte de la unidad familiar en ese período impositivo. Tampoco formará parte de la unidad familiar el miembro que fallezca durante el período impositivo.

   En las parejas de hecho solo uno de sus miembros (padre o madre) puede formar unidad familiar con los hijos que reúnan los requisitos anteriormente comentados y, en consecuencia, optar por la tributación conjunta. El otro miembro de la pareja debe declarar de forma individual. El mis­mo criterio es aplicable en los casos de separación o divorcio con guardia y custodia compartida.

Una vez ejercitada la opción por tributar de forma individual o conjunta, no es posible mo­dificarla presentando nuevas declaraciones, salvo que estas se presenten dentro del plazo voluntario de presentación de declaraciones; finalizado dicho plazo, no podrá cambiarse la opción de tributación para ese período impositivo. La tributación conjunta vincula a todos los miembros de la unidad familiar; si uno cualquiera de los miembros de la unidad familiar presenta declaración individual, los restantes miembros deberán utilizar este mismo régimen de tributación.

Reducciones por tributación conjunta:

1. En declaraciones conjuntas de unidades familiares integradas por ambos cónyuges, no separados legalmente, y sus hijos, si los hubiere, se aplicará una reducción de la base imponible de 3.400 euros anuales.
2. En declaraciones conjuntas de unidades familiares formadas por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro se aplicará una reducción de la base imponible de 2.150 euros anuales. No se aplicará esta reducción cuando el contribuyente conviva con el padre o la madre de alguno de los hijos que forman parte de su unidad familiar.

IMPORTANTE: Los límites de la obligación de declarar son los mismos en tributación individual y conjunta. Por lo tanto, si se opta por tributación conjunta, deben incluirse en la declaración todas las rentas de los miembros de la unidad familiar, con independencia de que individualmente resulten o no obligados a presentar declaración